Break Even Point adalah keadaan dimana tingkat penjualan atau pendapatan yang diperoleh dan modal yang digunakan untuk menghasilkan laba berada dalam posisi yang sama. Dengan kata lain, Break Even Point terjadi ketika total pendapatan dari penjualan sama persis dengan total biaya produksi.
Yang menyebabkan terjadinya Break Even Point:
1. Total pendapatan suatu penjualan sama dengan total penjualannya, karena itulah Break Even Point mungkin terjadi.
2. Jumlah pendapatan dan jumlah bebannya sama, tidak ada laba maupun rugi bersih, jadi titik labanya sama dengan nol